Uw ondernemingsvorm wijzigen in België
Uw onderneming groeit, uw situatie verandert, of u wilt uw vermogen beter beschermen? Dat zijn goede redenen om uw ondernemingsvorm te wijzigen. Hieronder vindt u een overzicht van de meest voorkomende situaties en wat daarbij komt kijken.
Wanneer is een wijziging interessant?
Er zijn twee hoofdredenen om uw ondernemingsvorm te wijzigen: fiscale optimalisatie of juridische bescherming.
1. Fiscale optimalisatie
Een eenmanszaak wordt progressief belast via de personenbelasting: hoe meer u verdient, hoe hoger het tarief (tot 50%). Verdient u netto meer dan zo’n € 34.000 per jaar? Dan is een vennootschap fiscaal voordeliger: u betaalt dan een verminderd tarief van 20% op de eerste € 100.000 winst in uw vennootschap[FP1] en daarna een vast tarief van 25%.
2. Juridische bescherming
Als eenmanszaak bent u met uw volledige persoonlijke vermogen aansprakelijk voor de schulden van uw onderneming. Schuldeisers kunnen dus ook beslag leggen op uw woning, spaargeld, auto, ... Bij een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (zoals een besloten vennootschap of naamloze vennootschap[MV2] ) staat alleen het vermogen van de vennootschap op het spel.
Goed om te weten: vraagt u zich af of een wijziging in uw geval interessant is? Vraag advies aan een accountant, notaris of bedrijfsadviseur voor u een beslissing neemt.
Van eenmanszaak naar vennootschap
De overstap van eenmanszaak naar vennootschap is de meest voorkomende wijziging. Uw aansluiting als zelfstandige natuurlijke persoon loopt door, maar uw vennootschap moet zich ook aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds. U betaalt dus ook een jaarlijkse vennootschapsbijdrage.
- Kies uw vennootschapsvorm — besloten vennootschap (bv), naamloze vennootschap ([VM3] nv), vennootschap onder firma (vof), coöperatieve vennootschap (cv) of commanditaire vennootschap (CommV). Elke vorm heeft andere gevolgen voor uw aansprakelijkheid, administratie en kosten. Bespreek de opties met uw accountant. → [Vergelijk alle vennootschapsvormen][CF4]
- Bereid de oprichting van uw bedrijf voor — laat statuten opstellen, stel een financieel plan op, ....
- Laat uw eenmanszaak schrappen en uw vennootschap inschrijven — doe dit via een erkend ondernemingsloket. Uw nieuwe vennootschap krijgt een nieuw ondernemingsnummer[DS5] [VM6] . → [Zoek een ondernemingsloket]
- Stem uw sociale bijdragen af — neem contact op met uw sociaal verzekeringsfonds om uw bijdragen te herrekenen op basis van uw verwachte inkomen.
Lees ook
Te ondernemen stappen bij een ondernemingsloket
Van de ene vennootschapsvorm naar een andere
Wilt u een vof omvormen tot een bv, of uw bv omzetten naar een nv? Dat kan, maar vraagt wat voorbereidend werk. Schakel uw cijferberoeper (bedrijfsrevisor, tax advisor of accountant) in: de procedure verschilt naargelang de vennootschapsvorm die u heeft én die u wilt aannemen.
- Kies uw vennootschapsvorm: beperkt (bv) of onbeperkt (vof) aansprakelijk? Motiveer uw keuze in een verslag. Maak ook een recente balans op.
- Laat de omzetting goedkeuren: de algemene vergadering moet de nieuwe vennootschapsvorm goedkeuren en de statuten aanpassen.
- Maak de wijziging bekend: publiceer de nieuwe statuten in de Bijlagen bij het Belgisch Staatsblad — een taak voor uw notaris — en informeer ook de Federale Overheidsdienst (FOD) Financiën, de Rijksdienst voor Sociale Zekerheid (RSZ), uw belastingkantoor en uw bank.[FP7]
Goed om te weten: uw ondernemingsnummer blijft hetzelfde bij een omzetting van vennootschapsvorm. De u[FP8] [DS9] pdate bij de KBO gebeurt automatisch bij neerlegging van de statutenwijziging.
Veelgestelde vragen
De meest voorkomende vragen over het wijzigen van uw ondernemingsvorm in België.
Wanneer is het fiscaal interessant om over te stappen naar een vennootschap?
Als vuistregel geldt: wanneer u als eenmanszaak netto meer dan zo’n € 34.000 per jaar overhoudt. In een vennootschap betaalt u vennootschapsbelasting (20% tot € 100.000 winst, daarna 25%), terwijl de personenbelasting voor eenmanszaken kan oplopen tot 50%. Een exacte berekening door uw accountant is aangeraden.
Wat kost het om van eenmanszaak naar vennootschap over te stappen?
De administratieve kosten via het ondernemingsloket bedragen € 111,50 per vestigingseenheid voor de schrapping van uw eenmanszaak en € 111,50 per vestigingseenheid voor de inschrijving van uw vennootschap. Daarbovenop komen de notariskosten (verplicht voor een bv of nv), de kosten voor bekendmaking in de Bijlagen bij het Belgisch Staatsblad en eventueel het ereloon van uw accountant.
Blijf ik zelfstandige als ik een vennootschap opricht?
Ja. Als bestuurder of zaakvoerder van uw vennootschap behoudt u uw statuut als zelfstandige. Uw bestaande aansluiting bij een sociaal verzekeringsfonds loopt door. Uw vennootschap moet zich wel apart aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds en betaalt een jaarlijkse vennootschapsbijdrage.
Wat gebeurt er met mijn btw-nummer als ik van ondernemingsvorm verander?
Bij een overstap van eenmanszaak naar vennootschap krijgt u een nieuw ondernemingsnummer en dus ook een nieuwe btw-identificatie. U moet de btw-identificatie van uw eenmanszaak laten stopzetten en een nieuwe btw-identificatie activeren voor uw vennootschap. Bij een omzetting van de ene vennootschapsvorm naar de andere blijft uw ondernemingsnummer en dus ook uw btw-nummer hetzelfde.
Doorverwijsblokjes
- Merging or selling a business
- Closing a business
- Business advice and support agencies